劳务派遣小规模纳税人如何申报

劳务派遣小规模纳税人如何申报，怎么填写申报表呢？今天广州铭熙为大家分享劳务派遣小规模纳税人申报表填报案例，具体内容如下：

案例：某A劳务派遣公司，小规模纳税人，2016年5-6月发生如下业务：

1、负责B用工单位的劳务派遣工作，5月取得收入100000元，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利90000元，取得合法有效的凭证，选择差额纳税。

2、负责C用工单位的劳务派遣工作，6月取得收入50000元。

分析：根据国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告（国家税务总局公告2016年第26号）要求，按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值 税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。该企业该季度不能享受小微企业的优惠政策。

业务实例：
6月份收入选择按简易计税方法依3%的征收率计算，即50000÷（1+3%）×3%=1456.31。

申报表填报过程：

该纳税人主要使用增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）及其附表进行网络申报或进厅申报：

1.附列资料主要填列该纳税人当期发生的各类扣除额计算情况，该纳税人提供的人力资源服务（劳务派遣）适用税率为6%，因其选择差额扣除，故按5% 征收率计征，故该纳税人需填列“应税行为（5%征收率）扣除额计算”9-16栏。用以计算出当期的应税行业扣除额。

2.根据附表的填列结果系统会将相应计算结果汇总到主表。

3.由于该纳税人还有未选择差额征税的应税项目，故还需在主表中填列其当月取得的其他收入项目。、

5.系统自动根据填列结果计算出相应的应纳税额。

应纳税税额=48543.69×3%+9523.81×3%=1932.5元。