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最容易出错的几个财税问题

作者:handler   发布时间:2019-01-15    点击次数:1662

1、工资缴税

如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税,北京地区负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税。

 

2、开票才“缴税”

缴税是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准,不以开票为准,如销售不需要安装的设备,不管是否开票,在发出商品时就应该确认收入,需缴纳增值;还有开票了未必要“缴税”,如预收跨年房租,也开票了,营业税应该缴,但企业所得税要分期确认收入,也就跨年分期确认收入。

 

3、办公用品进项税额不能抵扣

《增值税暂行条例》第十条规定:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。但只要不属于这5种情况(非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等),就能抵扣!

 

4、营改增误区

180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具自日起180天内到税务机关认证,否则不于抵扣进项税额,而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不于抵扣进项税额,180天是认证期限,认证完了就当月抵扣。

 

5、营业外支出都要纳税调增

营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,包括非流动资产处置损失(有条件扣除)、公益性捐赠支出(有条件有标准扣除)、盘亏损失(有条件扣除)、罚款支出(分类别可扣不可扣)、非货币性资产交换损失、债务重组损失(2种情况一般可扣)等。

 

6、代扣代缴个税没有手续费

扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费,但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。也就是说代扣代缴个税也有手续费!

 

7、有发票才能税前扣除

企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证,但合法的扣除凭证不仅仅是发票,如企业内部的工资单、折旧表,还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等,都是合法凭证,都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。

 

8、3万元免税政策不免城建税及教育附加

增值税小规模月销售额不超过3万(按季纳税9万元),免征增值税,因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减,也就是3万元免增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模纳税人享受3万元免增值税同时免文化事业建设费。

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